- Пр-я обязаны хранить ден. средства в банке.
- Пр-я производят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке.
- Для осуществления расчетов с наличными у пр-я д.б. касса и кассовая книга.
- Наличные деньги расходуются на цели, указанные в чеке.
- Наличные деньги д.б. в пределах лимита.
При необходимости лимит пересматривается. - Пр-я обязаны сдавать всю денежную наличность сверх лимита в банк.
- Пр-я, имеющие постоянную ден. выручку могут расходовать ее на оплату труда и т.д.
- Выдача денег из выручки одних предприятий на нужды других допускается в отдаленных местностях.
- Пр-я имеют право хранить в кассе нал. деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты соц. пособий и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
- Под отчет деньги даются из кассы пр-я.
- Лица, получившие деньги под отчет обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечению срока, на который они были выданы или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах. Выдача нал. денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет нал. денег одним лицом другому запрещается.
- Оформл. типовыми формами.
II Прием, выдача нал. денег и оформление кассовых документов
13. Прием нал. денег - про ПКО, подписанным гл. бух. О приеме денег выдается квитанция к ПКО, за подписью гл. бух. и кассира, заверенная печатью кассира.
14. Выдача - по РКО или платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам с наложением на этих документах штампа с реквизитами РКО. Документы на выдачу денег д.б. подписаны руководителям или гл. бух.
В тех случаях, когда на прилагаемых к РКО документе, заявлении, счете стоит разрешительная подпись руководителя - на РКО его подпись не обязательна.
На общ. сумму ЗП - один РКО, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости.
15. При выдаче денег кассир требует предъявления документа.
Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно, чернилами или шариковой ручкой, рубли - прописью, копейки цифрами. В плат. ведомости сумма прописью не указывается.
16. Выдача денег только лицу, указанному в РКО, или замен. его док-те.
Если по доверенности, то в тексте ордера после ФИО получателя денег указывается ФИО кому было доверено получение денег. Если в ведомости - то перед распиской в получении денег кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к РКО или ведомости.
17. Оплата труда, выплата пособий и стипендий - без составления РКО на каждого получателя.
18. "Депонировано" в платежной ведомости, если деньги не были получены.
Составить реестр депонированных сумм. В конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах.
Если выдавал не кассир, то делается надпись "деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается.
Записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп "РКО №__".
Депонированные суммы сдаются в банк и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
19. В ПКО и РКО не допускается помарок, подчисток или исправлений.
Указыв. основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача П и Р КО на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег может производиться только в день составления.
20. При получении РКО и ПКО кассир проверяет:
- наличие и подлинность подписи глав.бух. и на РКО - подпись руководителя пр-я;
- правильность оформления документа;
- наличие перечисленных приложений.
21. Про регистрацию документов, непонятно.
(без пунктов, самое важное)
- Кассовая книга только одна, потом прошнуровать и опечатать. Количество листов заверяются подписью руководителя и гл. бух.
- Подчистки в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписью кассира и гл. бух. или лица, его заменяющего.В конце раб. дня - итоги операций за день, вывести остаток в кассе на сл. число и передает в бухгалтерию второй лист касс. книги.
- Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в РКО в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.
- Наличные деньги, не подтвержденные ПКО считаются излишками кассы и зачисляются в доход предприятия.
- Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы др. лицам.
- Если кассира нет, то его обязанности возлагаются на кого-то еще по письменному приказу руководителя. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.
- При смене кассиров производится ревизия кассы. Акт.
- При опечатывании книги мастичной печатью используется клей на основе жидкого стекла (Силикатный, Канцелярский, Конторский, Жидкое стекло), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится один слой клея.
- Акт ревизии: комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе: лимитированные чековые книжки, ценные бумаги и т.д. Акт составляется в 2 экземплярах, подписывается комиссией и мат. ответственным лицом. Один экз. передается в бухгалтерию, второй остается у мат. отв. лица. До начала ревизии от мат. отв. лица берется расписка, кот. вкл. в заголовочную часть формы.
- При смене мат. отв. лиц акт составляется в 3 экземплярах (мат. отв. лицу, сдавшему ценности, мат. отв. лицу, принявшему ценности и бухгалтерии).
